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《会计》知识考点:现金流量表的内容

  • 发布:会计培训
  • 来源:会计考试
  • 时间:2016-07-08 14:10

2016年注册会计师考试《会计》知识考点:现金流量表的内容

知识点:现金流量表的内容

现金流量表,是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

现金,是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支付的存款不属于现金。

注意:不能随时支取的定期存款不属于此处的现金;提前通知金融企业便可支取的定期存款,则应包括在此处现金范围内。

现金等价物,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短,一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。权益性投资变现的金额通常不确定,因而不属于现金等价物。企业应当根据具体情况,确定现金等价物的范围,一经确定不得随意变更。

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