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老板从公司“借款”,会计怎么做账?

  • 时间:2017-09-14
  • 发布:会计培训
  • 来源:会计职场

近日,后台一个不愿透露姓名的粉丝发来SOS:小编小编,求教:我们老板从公司拿走了钱?看样子是不打算还了,让我处理,我怎么弄?

可能很多公司的老板都有这样的想法:我开公司就是为了赚钱,公司是我的,钱是我的,在公司里面拿点钱花,没毛病吧?还要纳什么税……

财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知

关于个人投资者以企业(包括个人独资企业、合伙企业和其他企业)资金为本人、家庭成员及其相关人员支付消费性支出及购买家庭财产的处理问题个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出,视为企业对个人投资者的利润分配,并入投资者个人的生产经营所得,依照“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。

国家税务总局关于印发《个人所得税管理办法》的通知

(四)加强个人投资者从其投资企业借款的管理,对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款,严格按照有关规定征税。

解读:税法规定,只要你拿了公司的钱,没用用于公司生产经营,超过一个纳税年度不还或者压根不打算还的。那么税法视同你的分红,需缴纳个税。这个中的风险,罚款缴税也是大有个案存在的。

老板跟公司“借钱”,罚70万个税

有一个老板开了一家公司,后来自己需要买一套房子改善改善生活,于是便从自己所开的公司里“借”走了350万元拿去买房子了。公司少了350万那必须把帐做平呀,于是当时公司的会计是这样做账的:

会计分录:

借:其他应收款-老板借款 350万元

贷:银行存款 350万元

这笔借款一借就是多年,一直挂在“其他应收款”下没有归还。

以上这些会计处理看似没有什么问题,但是在今年“税务严打”的大环境下,这么做是致命的!

根据国家税收法律规定,投资者从其独资或合资企业借款,没有用于生产经营,并且该纳税年度不归还,其未归还的借款可视为企业对投资者的分红,按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。责令该公司将应扣未扣税款70余万元扣缴入库。

由此可见,公司虽然是老板的,但是却不是老板的小金库,老板从公司帐上抽走资金长期不还拿去干别的什么事那是不行的。

老板如果想从公司“借款”怎么办?

一般来说,这样做不合法,除非是属于暂时性借款、分配利润等特殊情况。

一、先和老板交代清楚税法对股东借款视同分红的具体规定,申明利害,最后表明,为了他的利益考虑,最好的办法是在年底资产负债表日当天将这笔资金归还回来。

通常这时候老板一定会心领神会的同意在年底还钱——然后在第二天再把钱拿走。

这样一来,财务人员就替企业规避了税务风险,也规避了自己的职责风险。

二、但如果老板不论是没理解财务人员的苦心,亦或是有别的困难,就是没办法在年底还钱,那就只能考虑找一些有成本的资金来补窟窿了。当然,这毕竟涉及到融资决策,而且会产生相应的财务费用,最终还是要老板来决定。

财务人员能做的只是坚持一些原则,活用一些规则,把所有利害展示出来,帮助管理者做决策,不是吗?

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