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会计人员你知道加计抵减如何分情形处理吗?

  • 发布:会计培训
  • 来源:会计职场
  • 时间:2019-05-31 16:09

今天小编要跟大家分享的文章是关于加计抵减如何分情形处理。相信熟悉会计工作的小伙伴们一定不会对加计抵减感到陌生。那么它该如何分情形处理呢?下面就来个小编一起看一看吧!

会计人员你知道加计抵减如何分情形处理吗?

加计抵减额只能用于抵减一般计税方法计算的应纳税额,分情形处理:

应纳税额=0,当期无需抵减,加计抵减额结转到下期抵减;

应纳税额>0,则当期可以进行抵减。

如果应纳税额比当期可抵减加计抵减额大,所有的当期可抵减加计抵减额在当期全部抵减完毕,纳税人以抵减后的应纳税额余额计算缴纳增值税;

如果应纳税额比当期可抵减加计抵减额小,当期应纳税额被抵减至0,未抵减完的加计抵减额余额,可以结转下期继续抵减。

为了帮助大家更够更加清楚的了解它的处理方法,下面为大家准备了三个实例,让我们一起来看一看吧!

以下案例中的A企业均为增值税一般纳税人,采用一般计税方法,2019年适用加计抵减政策。

案例一

问:我们企业2019年4月可抵扣进项税额合计10万元,应纳税额为0万元,若当期加计抵减的“期初余额”和“本期调减额”均为0元,加计抵减额应该如何计算呢?

答:当期可加计抵减的税额=10*10%=1万元<应纳税额0万元,则加计抵减的1万元将结转下期予以抵减。所以,加计抵减的“本期发生额”为1万元,“本期实际抵减额” 为0万元,“期末余额”为1万元。

案例二

问:我们企业2019年4月可抵扣进项税额合计10万元,应纳税额为2万元,若当期加计抵减的“期初余额”和“本期调减额”均为0元,应该如何计算呢?

答:当期可加计抵减的税额=10*10%=1万元<应纳税额2万元,所以,加计抵减的“本期发生额”为1万元,“本期实际抵减额”为1万元,抵减后,应纳税额余1万元。

案例三

问:我们企业2019年4月可抵扣进项税额合计10万元,应纳税额为0.8万元,若当期加计抵减的“期初余额”和“本期调减额”均为0元,应该如何计算呢?

答:当期可加计抵减的税额=10*10%=1万元>应纳税额0.8万元,所以,加计抵减的“本期发生额”为1万元,“本期实际抵减额”以应纳税额为限进行抵减,即0.8万元,尚未抵减完的0.2万元计入“期末余额”。抵减后,应纳税额为0万元。

以上就是小编今天为大家分享的关于加计抵减如何分情形处理的文章,希望本篇文章能够对正在从事会计工作的小伙伴们有所帮助。想要了解更多会计相关知识记得关注达内会计培训官网。最后祝愿小伙伴们工作顺利成为一名优秀的会计人员。

来源: 四川省税务局、泸州市税务局

【免责声明:本文图片及文字信息均由小编转载自网络,旨在分享提供阅读,版权归原作者所有,如有侵权请联系我们进行删除。】

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