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会计人员一定要知道的会计分录之所有者权益和收入

  • 发布:会计培训
  • 来源:会计职场
  • 时间:2019-08-29 15:45

今天小编要跟大家分享的文章是关于会计人员一定要知道的会计分录之所有者权益和收入。正在从事会计工作的小伙伴们快来和小编一起看一看,希望能够对你有所帮助!

所有者权益

1、实收资本和资本公积

接受投资

借:银行存款

无形资产

原材料、库存商品

固定资产等

 贷:实收资本

      股本(股份有限公司)

  应交税费—应交增值税(进项)(原材料、固定资产等进项税)

      资本公积—股本溢价(溢价)

转增资本

借:资本公积

盈余公积

 贷:实收资本

回购

注销

折价回购

借:库存股(成本)

 贷:银行存款

借:股本(面值)

 贷:库存股(成本)

      资本公积—股本溢价

溢价回购

借:库存股(成本)

 贷:银行存款

借:股本(面值)

    资本公积—股本溢价

    盈余公积(股本溢价不足冲减)

    利润分配—未分配利润

 贷:库存股(成本)

其他资本公积

借:长期股权投资—其他权益变动

 贷:资本公积—其他资本公积

借:可供出售金融资产—其他综合收益

 贷:资本公积—其他综合收益

2、利润分配

结转实现净利润

借:本年利润

 贷:利润分配—未分配利润

利润分配

借:利润分配—提取法定盈余公积(净利润的10%)

            —应付现金股利

 贷:盈余公积

      应付股利

明细结转

借:利润分配—未分配利润

 贷:利润分配—提取法定盈余公积

              —应付现金股利

3、盈余公积(提取盈余公积见利润分配,转增资本见实收资本)

盈余公积补亏

借:盈余公积

 贷:利润分配—盈余公积补亏

分配股利

借:盈余公积

 贷:应付股利

收入

1、销售商品收入核算

基本分录

确认收入

借:银行存款(支票、银行汇票、银行本票)

 贷:主营业务收入

      应交税费—应交增值税(销项)

结转成本

借:主营业务成本 贷:库存商品

不符合收入确认条件

发出商品

借:发出商品

 贷:库存商品

借:应收账款

 贷:应交税费—应交增值税(销项)

到符合确认条件时

借:应收账款

 贷:主营业务收入

借:主营业务成本

 贷:发出商品

2、销售退回和折让

折让

退回

未确认收入

借:库存商品 贷:发出商品

已确认收入

借:主营业务收入(折让分)

应交税费—应交增值税(销项)

 贷:银行存款

借:主营业务收入(退回部分)

应交税费—应交增值税(销项)

 贷:银行存款

借:库存商品

 贷:主营业务成本

发生现金折扣的退回

借:主营业务收入(退回部分)

应交税费—应交增值税(销项)

 贷:银行存款

      财务费用

借:库存商品

 贷:主营业务成本

3、委托代销商品(支付手续费方式)

委托方

受托方

发出商品

借:委托代销商品/发出商品(成本价)

 贷:库存商品

满足增值税纳税义务时

借:应收帐款

 贷:应交税费-应交增值税(销)

借:受托代销商品(约定的不含税售价)

 贷:受托代销商品款

对外销售

借:银行存款

 贷:受托代销商品

应交税费—应交增值税(销项)

代销清单转移

发票交付

借:应收账款

 贷:主营业务收入

      应交税费—应交增值税(销项)

借:主营业务成本

 贷:委托代销商品/发出商品

借:应交税费—应交增值税(进项)

 贷:应付账款

借:受托代销商品款

 贷:应付账款

货款结算

借:银行存款

    销售费用(手续费,按不含税售价)

 贷:应收账款

借:应付账款

 贷:银行存款

  其他业务收入(手续费)

4、销售材料

销售

借:银行存款

 贷:其他业务收入

      应交税费—应交增值税(销项)

结转成本

借:其他业务成本

 贷:原材料

  借或贷记材料成本差异(如果有材料成本差异)

5、劳务收入

确认收入

成本核算

同一期间开始并完成

一次

就能完成

借:银行存款等

 贷:主营业务收入

借:主营业务成本

 贷:银行存款等

持续一段时间但在同一期间内开始并完成

2借:银行存款等

 贷:主营业务收入

1借:劳务成本

 贷:银行存款等

3借:主营业务成本

 贷:劳务成本

开始和完成

分属不同期间

1借:银行存款

 贷:预收账款(预收)

2借:劳务成本(归集成本)

 贷:应付职工薪酬等

3借:预收账款

 贷:主营业务收入

       (完工百分比)

若不能可靠估计,收入按补偿金额

4借:主营业务成本

 贷:劳务成本

6、让渡资产使用权收入

让渡无形资产使用权使用费收入

借:银行存款等

 贷:其他业务收入

借:其他业务成本

 贷:累计摊销(无形资产摊销)

出租固定资产租金收入

借:其他业务成本

 贷:累计折旧(固定资产折旧

以上就是小编今天为大家分享的关于所有者权益和收入的会计分录,希望本篇文章能够对正在从事会计工作的小伙伴们有所帮助。想要了解更多会计相关知识记得关注达内会计培训官网。最后祝愿小伙伴们工作顺利!

【免责声明:本文图片及文字信息均由小编转载自网络,旨在分享提供阅读,版权归原作者所有,如有侵权请联系我们进行删除。】SHAPE\* MERGEFORMAT

来源:会计帮官微,小明财税

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