会计培训
美国上市会计培训机构

400-111-8989

热门课程

面试官,你的题出错了~

  • 时间:2015-08-06
  • 发布:达内
  • 来源:达内

A同学去某公司面试,笔试部分遇到了这样的题目。

假设:公司为一般纳税人,增值税率6%,请用二级会计科目编制相关会计分录。

1、一服务企业,1月开具服务收入发票400万,客户为HP公司,假设当月收到HP公司的银行汇款300万;1月行政部入库办公用品5000元整,同时取得同等金额的增值税专用发票,当月未支付办公用品款项。

2、接上题,2月收到1月公司赊销款100万;支付1月所欠办公用品费用5000元;支票支付房租押金5000元。

3、季末利润总额50万,计提所得税。并做期末损益结转。

我怎么记得只有简易征收增值税率6%,并且不得抵扣进项税额哇!

达妹解答

按照新会计准则标准,营改增后,一般纳税人为提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外),税率为 6%。可以抵扣进项税额。

答案为:

1、借:银行存款 300000

应收账款—HP 100000

贷:主营业务收入 377358.491

应收税费(应交增值税)—销项 226415.09

借:管理费用—办公费 2716.98

应收税费(应交增值税)—进项 283.02

贷:应付账款 5000

2、借:银行存款 1000000

贷:应收账款—HP 1000000

借:应付账款 5000

贷:银行存款 5000

借:其他应收款—押金 5000

贷:银行存款 5000

3、借:所得税费用 12500

贷:应收税费—所得税 12500

借:主营业务收入 3773584.91

贷:本年利润 3773584.91

借:本年利润 129716.98

贷:管理费用—办公费 4716.98

所得税费用 125000达妹补充

根据新会计准则,一般纳税人增值税税率:

(一)提供有形动产租赁服务,税率为 17%

(二)提供交通运输业服务,税率为 11%

(三)提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外),税率为 6%

(四)财政部和国家税务总局规定的应税服务,税率为零

小规模纳税人提供应税服务,增值税征收率为 3%

上一篇:会计同学如何完美通过面试?
下一篇:离职理由应该怎么说才好呢?

财会人员的核心面试技巧

不同环境下的面试技巧

如何通过面试官的微表情分析对方的心理?

面试必须要注意的那些事儿

选择城市和中心
贵州省

广西省

海南省